2001年12月，名列美国五百强第一七位的美国安然公司突然中请破产保护。随后丑闻不断，连续爆出管理层涉及持续多年制度化、系统化财务造假以及腐败，令世界愕然，重创了投资者和社会公众的信心。安然公司的崩溃不仅仅是假账和高层腐败，更深层的原因归为安然不惜一切追逐盈利的核心文化，公司运营失控，过分追求利益，视风险为无物。

   2002年6月世界通信巨额会计欺诈丑闻，引起美国企业界和资本市场一片哗然，其震波通过美国市场震动全球，影响非同小可，可谓美国历史上最严重财务欺诈案，彻底打击了美国投资者对美国资本市场的信心。

   2001年8月，银广夏虚构财务报表事件被曝光。曾因骄人的业绩和诱人的前景而被称为”中国第一蓝筹股”的银广夏，其造假简直是肆意妄为。在造假过程中，部分财务单据及所涉及的银行公章，是在电脑上制作出来的，而整个造假过程经过公司部分高管的授意和同意。

   以上安然、世界通讯、银广夏会计造假案暴露出的公司治理和}内部控制失效事件对资本市场造成了巨大影响。要想杜绝此类事件发生，重塑投资者信心，必须建立更行之有效的内部控制机制。该机制需要解决管理层僧越问题、企业文化问题、职责分离问题、透明度不足问题、风险管理未加统一协调问题、内部监督无效问题。  

 2013年5月，美国全国反虚假财务报告委员会下属的发起人委员会COS。发布《2013年内部控制一一整体框架》及其配套指南，从企业控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控五个方面加强内部控制，不仅反映商业和运营环境的变化，更加关注公司治理问题。   

201」年7月《中国经济周刊》通过梳理5年的央企审计结果公告，发现了被审计央企的不少“牛皮癣”，被点名的央企也为数众多，这些“屡审屡犯”的问题，几乎每年都存在，综合排序前十位分别为:重大事项决策不规范，财务管理不规范、会计核算不准确，大宗物资采购和工程建设项目未按规定公开招投标，违规发放薪酬福利等，执行国家产业政策不到位、有欠缺，项目未批先建，违规投资房地产，超标准购置公务用车，违规炒股、理财，违规建高尔夫球场。  

 以上《中国经济周刊》统计的审计署公告的央企审计存在问题以及美国企业发生的一些公司治理及金融事件的教训，我们看到开展企业内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五要素管理，通过自我调整、约束、规划、评价和控制等一系列方法、手段与措施，建立起适合央企经营发展需要的内部控制体系的必要性和紧迫性，进一步促进企业依法依规经营。  

 本人所在的财务公司隶属于一家大型国有航运企业，由银监局批准成立，是一家为集团成员企业提供资金集中管理和金融服务的非银行金融机构。依托集团、服务集团，具有服务与辅助管理的双重属性，既为集团成员企业提供金融服务，又落实集团财务管控要求，行使辅助管理职能。主要发挥“集团资金归集平台、集团资金结算平台、集团资金监控平台、集团金融服务平台”四个平台功能，促进集团优化资源配置，节约财务成本，保障资金安全，提升运行效率。财务公司高风险金融业务与资金管理的属性，更需要建立有效的防范经营风险的内部控制体系，确保公司依法稳健运营。2011年9月银监会下发了修订后的《商业银行内部控制指引》，要求企业集团财务公司参照执行，同年10月国资委下发f《关于中央企业进一步促进财务公司健康发展的指导意见》，要求加强财务公司内控合规体系建设。